Представлена основная информация по организации работы с маркетплейсами. Выбор формы собственности и системы налогообложения, типа договора и схемы продаж позволят определить наиболее оптимальный вариант для работы на маркетплейсах.
Кто может продавать на маркетплейсах
Для работы на маркетплейсах необходимо быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), создать юридическое лицо (ООО и другие) или оформить самозанятость. Какую форму регистрации выбрать зависит планов по развитию бизнеса, количества привлекаемого персонала и сложности ведения бухгалтерского и налогового учета.
Индивидуальные предприниматели (ИП) - является наиболее частым вариантом для ведения продаж на маркетплейсах. ИП имеют возможность вести продажу любых товаров, их перепродажу, а также привлекать сотрудников. Требуется регистрация, подготовка и сдача отчетности в налоговую, а также расчет и уплата налогов.
Юридические лица (например, ООО) - хороший вариант для тех, кто планирует развитие большого бизнеса с партнерами, привлекать в компанию значительное количество сотрудников. Необходимо ведение более сложного бухгалтерского учета, предполагает более высокие штрафы за нарушения.
Самозанятые (физические лица и ИП с НПД) - не требуется ведение сложного бухгалтерского учета и оплата госпошлины. Для получения статуса самозанятого нужно установить приложение и зарегистрироваться в нем. Самозанятые могут продавать товары собственного производства или ручной работы - ту, что полностью или частично сделали сами.
Системы налогообложения
Для торговли на маркетплейсах ИП, как и организации, обычно применяют режим УСН или ОСН. Самозанятые используют режим НПД. Патентная система для работы на маркетплейсах запрещена.
Общая система налогообложения (ОСН). Нет ограничений в выборе вида деятельности, количестве нанимаемых сотрудников, сумме доходов. Больше всего данный режим налогообложения подходит компаниям, у которых основные контрагенты, с которыми ведутся взаиморасчеты также используют ОСН, это связано с возможностью применения вычетов по НДС.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Применение данного режима предполагает более простое ведение учета по сравнению с ОСН, а также меньшее количество уплачиваемых налогов и необходимой отчетности. Оптимально для малого и среднего бизнеса который соответствует следующим ограничениям: максимальный доход – 490,5 млн, основные средства – 218 млн, работников – 130 человек.
Налог на профессиональный доход (НПД). Отсутствуют фиксированные страховые взносы и всего один налог уплачиваемый с доходов. Может использоваться самозанятыми и ИП которые самостоятельно оказывают услуги или продают товары собственного производства. При этом существуют ограничения на доход до 2,4 млн рублей в год и нельзя нанимать сотрудников.
Тип договора с маркетплейсом
Договор комиссии — в этом случае маркетплейс выполняет роль посредника между продавцом и покупателем, за это продавец уплачивает ему вознаграждение. В данном случае права и обязанности перед покупателем возникают у маркетплейса. Маркетплейс принимает и хранит товары, получает оплату от покупателя и доставляет заказы.
Такой договор используют Ozon и Wildberries.
Договор на оказание услуг — такой вариант предполагает, что маркетплейс не участвует в сделке по продаже товара покупателю, а только оказывает продавцу услуги, но также может принимать товары на склад, выполнять доставку заказов покупателю и получать от него оплату за товары.
Такой договор использует Яндекс Маркет.
Тип договора определяет какой учет ведется при отгрузке товаров маркетплейсу. В случае использования договора комиссии передача товара не считается отгрузкой. При использовании договора услуг оформляется отгрузка товара без перехода права собственности (в этом случае начисляется НДС), затем необходимо оформить реализацию отгруженного товара после того как он будет доставлен покупателю.
Схема работы с маркетплейсом
FBO (Fulfillment By Operator) — при такой схеме продавец доставляет партию товара на склад маркетплейса, затем маркетплейс по мере поступления заказов от покупателей упаковывает заказанные товары и доставляет их покупателю, а также принимает от него оплату за товары. Продавец платит маркетплейсу комиссию за хранение товаров, обработку заказов и доставку товаров покупателю.
FBS (Fulfillment By Seller) — в этом случае продавец хранит товары на своем складе, а при поступлении заказа от покупателя на маркетплейсе упаковывает заказанные товары и доставляет их на склад маркетплейса, который затем доставляет заказ покупателю. В этом случае продавец не платит комиссию маркетплейсу за хранение и обработку заказов.
DBS (Delivery By Seller) — при таком варианте продавец хранит товары на своем складе, а при поступлении заказа от покупателя упаковывает заказанные товары и доставляет их покупателю самостоятельно. Маркетплейс выступает в качестве витрины и получает комиссию от продавца только за продажу товара.
Применение ККТ
Такие маркетплейсы как Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет самостоятельно принимают оплату от покупателей и выдают им чек, где указываются ИНН и наименование продавца, поэтому продавцам нет необходимости использовать кассу.
Условия работы с маркетплейсом указаны в договоре, который заключается с продавцом. Если в данном договоре сказано, что маркетплейс принимает оплату от покупателей и выдает им чеки, то использовать кассу продавцу нет необходимости. Если маркетплейс не принимает оплату от покупателей, то продавец должен использовать кассу.
