Необходимая информация по налоговому учету при работе на маркетплейсах для разных форм собственности и систем налогообложения с указанием уплачиваемых налогов и параметров для расчета.
Количество и размер исчисляемых налогов зависят от выбранной системы налогообложения, которая определяет налоговую нагрузку по результатам продаж на маркетплейсе.
Общая система налогообложения (ОСН)
На ОСН доходы и расходы учитываются методом начисления – признаются в момент фактического перехода права собственности на товар, а не поступления или снятия денег со счета продавца.
Основные налоги
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на прибыль (НП)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Освобождение от уплаты НДС могут получить организации и ИП на ОСН если выручка от реализации товаров за последние 3 месяца (без учета НДС) не превышает 2 млн рублей и нет реализации подакцизных товаров.
Ставки налогов
Пониженная ставка – 10% и 0% для отдельных видов операций
Отдельные категории налогоплательщиков могут применять льготные ставки, предусмотренные в Налоговом кодексе
В зависимости от дохода
Также ИП платит за себя фиксированные страховые взносы. Если доход превысил 300000 за год ИП платит дополнительные страховые взносы, ставка – 1% с превышения.
Расчет налогов
НДСисх – НДС начисленный по продажам
НДСвх – НДС перечисленный поставщикам
Спр – выручка от продажи товаров
Срас – расходы на покупку товаров и комиссию маркетплейса
Спр – выручка от продажи товаров
Срас – расходы на покупку товаров и комиссию маркетплейса
Другой вариант расчета НДФЛ – не вычитать из выручки расходы, а уменьшать доходы на 20%.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
При УСН учет ведется кассовым методом – доходы и расходы признаются в момент поступления или снятия денег со счета продавца. Налог считается с суммы продажи товара полученной от покупателя до вычета комиссионного вознаграждения маркетплейсу.
Ставки налогов
Вариант со ставкой 6% выгоден, когда расходы составляют менее 60% доходов.
На УСН (доходы - расходы) есть минимальный налог – 1% от годовых доходов. Его необходимо будет заплатить если налог от прибыли по итогам года будет меньше минимального налога либо получится убыток.
Организации и ИП могут уменьшить налог на сумму страховых взносов: ИП без работников – на 100%, ИП и организации с работниками – на 50%.
Расчет налогов
Спр – выручка от продажи товаров
Спр – выручка от продажи товаров
Срас – расходы на покупку товаров и комиссию маркетплейса
Если доход за год не превысил 20 млн рублей организации и ИП освобождаются от уплаты НДС, в ином случае придется начислять и платить НДС.
Ставки НДС для УСН
С правом на вычет
С правом на вычет
Доход от 20 до 272,5 млн, без права на вычет
Доход от 272,5 до 490,5 млн, без права на вычет
Налог на профессиональный доход (НПД)
Если маркетплейс от имени самозанятого продает товары физлицам, то продавец в приложении Мой налог
указывает выручку за месяц единым чеком. Если товары реализуются организациям и ИП, то выручка указывается в приложении отдельными чеками на каждую продажу.
Ставки НПД
При реализации товаров физлицам
При реализации товаров юрлицам и ИП
Если маркетплейс выкупил товар у самозанятого и затем продает его от своего имени, то продавцу на основании отчета маркетплейса необходимо указать в приложении общую сумму выручки за месяц как реализацию юрлицу и выслать чек маркетплейсу.
